為促進(jìn)科技創(chuàng)新、建設(shè)智慧城市，同時(shí)配合粵港澳大灣區(qū)發(fā)展計(jì)劃，推動(dòng)科技創(chuàng)新在澳門特別行政區(qū)的發(fā)展，促進(jìn)本地產(chǎn)業(yè)適度多元化，澳門特別行政區(qū)制定《從事科技創(chuàng)新業(yè)務(wù)企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠制度》，合資格企業(yè)可向財(cái)政局提出申請(qǐng)。
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稅務(wù)優(yōu)惠范圍
經(jīng)審批符合資格的企業(yè)可享有下列稅務(wù)優(yōu)惠：
不動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)印花稅
豁免以有償方式取得的一個(gè)作自身經(jīng)營(yíng)用途的不動(dòng)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)印花稅(但取得屬居住用途的不動(dòng)產(chǎn)外，且每一申請(qǐng)者只能對(duì)一個(gè)不動(dòng)產(chǎn)享有豁免)
房屋稅
有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)獲豁免5個(gè)年度的房屋稅。
所得補(bǔ)充稅
豁免企業(yè)繳納自申報(bào)有可課稅利潤(rùn)年度起計(jì)3年內(nèi)的所得補(bǔ)充稅(同時(shí)適用于企業(yè)分派給股東的利潤(rùn)或分派給股份持有人的股息)。
職業(yè)稅
企業(yè)聘用從事行政管理及科技研究發(fā)展的雇員，自獲批準(zhǔn)起計(jì)3年內(nèi)可享有兩倍職業(yè)稅的免稅額。
鼓勵(lì)企業(yè)升級(jí)發(fā)展補(bǔ)貼計(jì)劃
《鼓勵(lì)企業(yè)升級(jí)發(fā)展補(bǔ)貼計(jì)劃》旨在鼓勵(lì)企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)澳門經(jīng)濟(jì)適度多元及可持續(xù)發(fā)展，尤其為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、技術(shù)革新、企業(yè)轉(zhuǎn)型、改善經(jīng)營(yíng)及生產(chǎn)條件等目標(biāo)。
補(bǔ)貼范圍：
合資格企業(yè)以銀行貸款或 融資租賃方式在澳門進(jìn)行有助實(shí)現(xiàn)本計(jì)劃宗旨的投資項(xiàng)目時(shí)，可獲利息或租金補(bǔ)貼，補(bǔ)貼期間最長(zhǎng)4年，年補(bǔ)貼率上限、整體計(jì)劃每年可或許可給予補(bǔ)貼的總貸款金額/總租金金額上限，以及每一受益人每年可獲許可給予補(bǔ)貼的貸款金額/租金金額上限，以公布于《澳門特別行政區(qū)公報(bào)》的行政長(zhǎng)官批示訂定。
貸款利息補(bǔ)貼根據(jù)第39/2021號(hào)行政長(zhǎng)官批示，貸款利息補(bǔ)貼的年補(bǔ)貼率上限為4%，每年可獲補(bǔ)貼的貸款總金額上限為6億澳門元，每一受益人每年可或補(bǔ)貼的貸款金額上限為1000萬(wàn)澳門元。
融資租賃租金補(bǔ)貼：
根據(jù)第39/2021號(hào)行政長(zhǎng)官批示，融資租賃租金補(bǔ)貼的年補(bǔ)貼率上限為4%，每年可獲補(bǔ)貼的融資租賃租金總金額上限為2億澳門元，每一受益人每年可獲補(bǔ)貼的融資租賃租金金額上限為1000萬(wàn)澳門元。
融資租賃稅額與優(yōu)惠制度
根據(jù)7/2019號(hào)法律《融資租賃稅務(wù)優(yōu)惠制度》的規(guī)定，對(duì)從事融資租賃的企業(yè)給予印花稅和所得補(bǔ)充稅兩方面的稅務(wù)優(yōu)惠。
印花稅
有關(guān)融資租賃公司或融資租賃項(xiàng)目子公司的設(shè)立及其資本增加或追加的行為，關(guān)于資本貨物的融資租賃合同(但不包括不動(dòng)產(chǎn))、與融資租賃活動(dòng)有關(guān)的利息及傭金，均獲豁免印花稅;此外，融資租賃公司以有償方式取得專門用作自身辦公用途的不動(dòng)產(chǎn)，獲豁免財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移印花稅(每一融資租賃公司只能對(duì)一個(gè)不動(dòng)產(chǎn)享有豁免，上限為50萬(wàn)澳門元)。如取得該不動(dòng)產(chǎn)后5年內(nèi)移轉(zhuǎn)或作其他用途，豁免即告示有效，須補(bǔ)繳獲豁免的稅款。
所得補(bǔ)充稅
將作為稅務(wù)費(fèi)用扣減的融資租賃固定資產(chǎn)最高重置及攤折率調(diào)升至3倍;將經(jīng)營(yíng)融資租賃企業(yè)的呆賬備用金視為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，可用作稅務(wù)費(fèi)用扣減，其最高金額可增至應(yīng)收賬款的10%;對(duì)經(jīng)營(yíng)融資租賃企業(yè)所取得的融資租賃業(yè)務(wù)收益適用5%的所得補(bǔ)充稅稅率，并豁免征收其在境外取得并完稅的融資租賃業(yè)務(wù)收益的所得補(bǔ)充稅。有關(guān)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)收益的稅務(wù)優(yōu)惠亦適用于分派予股東之股息。
工業(yè)政策范圍內(nèi)稅務(wù)鼓勵(lì)
《工業(yè)政策范圍內(nèi)稅務(wù)鼓勵(lì)》旨在對(duì)有意為澳門工業(yè)作出貢獻(xiàn)的投資者給予稅務(wù)方面的優(yōu)惠，以鼓勵(lì)透過(guò)投資的增加，推動(dòng)澳門工業(yè)的增長(zhǎng)及發(fā)展，尤其是有關(guān)生產(chǎn)效率、科技水平的提高，新產(chǎn)品的制造，以及其他引致生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)步的效果。
稅務(wù)鼓勵(lì)的優(yōu)惠類別
1、營(yíng)業(yè)稅豁免;
2、所得補(bǔ)充稅削減50;
3、資產(chǎn)移轉(zhuǎn)印花稅減免50%，然而該等不動(dòng)產(chǎn)須專用于有關(guān)工業(yè)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)，包括商業(yè)、行政及社會(huì)服務(wù)的設(shè)立;
4、上款所指資產(chǎn)移轉(zhuǎn)的贈(zèng)與稅減免50%;
5、當(dāng)重組計(jì)劃旨在將一個(gè)或多個(gè)工業(yè)場(chǎng)所之擁有權(quán)轉(zhuǎn)移給僅一個(gè)法律實(shí)體，資產(chǎn)移轉(zhuǎn)印花稅全部豁免;
6、巿區(qū)房屋稅的豁免，豁免期在澳門半島不超過(guò)10年，在離島不超過(guò)20年，且只限專租作工業(yè)用途的不動(dòng)產(chǎn)收益。
卓信企業(yè)提供澳門公司注冊(cè)、銀行開(kāi)戶、年審報(bào)稅、商標(biāo)申請(qǐng)、稅務(wù)籌劃、ODI境外投資備案等代理代辦服務(wù)，如果您有這方面業(yè)務(wù)辦理需求，歡迎隨時(shí)咨詢我司在線客服!
