在澳門注冊公司需按規(guī)定進(jìn)行開業(yè)登記并按時進(jìn)行稅務(wù)申報,企業(yè)如果違反相關(guān)規(guī)定就會受到相應(yīng)的處罰,因此熟知澳門的相關(guān)法律后果對企業(yè)的澳門投資注冊也十分重要。
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(1)違反基本規(guī)定的處罰
對于未按規(guī)定進(jìn)行開業(yè)登記的法人或自然人,將面臨以下處罰:
A.如未經(jīng)預(yù)先申報而營業(yè),處罰款200至100000澳門元不等;
B.未支付已結(jié)算稅捐但開展業(yè)務(wù),處罰款200至100000澳門元不等;
C.申報虛假資料或遺漏任何對其業(yè)務(wù)作分類起重要作用之事實,處罰款200至100000澳門元不等;
D.在再犯的情況下,罰款將加倍。納稅人因某違法行為被克罰款,而在一年內(nèi)觸犯相同的違法行為時,視為再犯;
E.罰款倘因違例人自動供認(rèn)而引致執(zhí)行者,將予減為一半。
此外,澳門特區(qū)的自然人或法人向在澳門無固定場所的企業(yè)或公司作出任何支付前,必須證實其已遞交營業(yè)稅M/1格式的開業(yè)/更改申報表。如若未遵守責(zé)任,自然人或法人必須對應(yīng)繳的營業(yè)稅共同負(fù)責(zé),其按合約向該等企業(yè)或公司支付的款項將不視作稅務(wù)費用。且享有豁免所得補(bǔ)充稅的居于本特區(qū)的自然人或法人將面臨按合約已向聘用在澳門特別行政區(qū)無固定場所的企業(yè)或公司支付款項10%的罰款。
(2)違反或不履行納稅申報義務(wù)的處罰
①關(guān)于所得補(bǔ)充稅納稅申報違法的處罰條例:
A.如納稅人不提交按照所得補(bǔ)充稅申報書,或申報資料不正確,或發(fā)現(xiàn)申報資料有所遺漏,則處罰款100至10000澳門元;
B.欠交、不正確或故意遺漏的,或?qū)τ诒灰髤s不提供申報書說明的納稅人,將處罰款1000至20000澳門元;
C.納稅人在應(yīng)稅利潤申報時,經(jīng)查賬發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)則的地方或納稅人本人或其會計師或核數(shù)師在應(yīng)要求提供的解釋上有故意隱瞞的,將處罰款1000至20000澳門元。
②關(guān)于職業(yè)稅納稅申報違法的處罰條例:
A.針對違法納稅申報規(guī)定不進(jìn)行職業(yè)稅申報和扣繳義務(wù)的納稅人,將處罰款最高可達(dá)至相等于該等扣除款項,最低為500澳門元。
B.對于在限期內(nèi)已繳納職業(yè)稅但后期發(fā)現(xiàn)實際繳納稅款少于應(yīng)交稅款的代扣代繳納稅人,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款,并處罰款最高達(dá)至短欠款項的兩倍,最低為500澳門元。
C.對于在限期內(nèi)少繳或不繳代扣代繳的職業(yè)稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款,并處罰款最高達(dá)至短欠款項的三倍,最低為500澳門元。
③關(guān)于消費稅納稅申報違法的處罰條例:
根據(jù)消費稅規(guī)章,如納稅人未按規(guī)定繳納消費稅,則可能會面臨產(chǎn)品扣押強(qiáng)制征收的后果。同時將被處罰款最低1000澳門元,最高300萬澳門元。
④關(guān)于房屋稅納稅申報違法的處罰條例:
納稅人如在納稅期限內(nèi)不支付稅項,則在自愿納稅期限屆滿后60日內(nèi)加征遲延利息及欠繳稅款3%。如自愿納稅期限屆滿后超過60日,而納稅人仍未支付已結(jié)算的稅項、遲延利息及欠繳稅款3%,則由財稅部門進(jìn)行強(qiáng)制征收。
⑤關(guān)于印花稅納稅申報違法的處罰條例:
A.納稅人未申報、未繳或欠繳印花稅,或使用失效印花稅票的,將處以罰款為所欠稅款的2倍至10倍,最低不少于100澳門元;遲繳稅款的,將處以等同于所欠稅款金額的罰款,至低不少于50澳門元。
B.納稅人抗稅或阻礙執(zhí)法人員就印花稅繳納的審查的,將面臨罰款100至10000澳門元。其余未特別說明的違法行為,將處以罰款為100至5000澳門元。
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