新加坡的稅務(wù)實行屬地性質(zhì)。在新加坡產(chǎn)生或累積的收入，以及在新加坡收取的外國來源收入，都會被征稅。
當(dāng)海外收入?yún)R入新加坡公司時，很有可能會被雙重征稅。
即一次是在國外，另一次是該筆海外收入?yún)R入新加坡后。但是，新加坡公司也有免稅的政策。今天就給大家科普一下新加坡公司的稅收政策。
如何確定新加坡公司的收入來源
以下幾點可以作為指南來確定某筆收入的來源：
1、確定產(chǎn)生相關(guān)盈利的營運，并確定這些營運發(fā)生的地點;
2、確定買賣合約生效的地點(從貿(mào)易商品賺取盈利的地點)，例如，協(xié)商、簽訂和執(zhí)行合約;
3、對于以賺取傭金為業(yè)務(wù)的公司，需確定旗下代理在哪里進(jìn)行工作。如果這些活動在新加坡進(jìn)行，則收入將被視為來自新加坡;
4、如果在海外沒有業(yè)務(wù)，而主要營運地點位于新加坡，則該業(yè)務(wù)所賺取的收入很可能會被視為來自新加坡。
對于已確定來自外國的收入，接下來應(yīng)確定該收入是否于新加坡收取。
以下情況被視為在新加坡收取
1、以現(xiàn)金、支票、利息、電子轉(zhuǎn)賬等形式匯入、發(fā)送或帶入新加坡;
2、用于清償任何在新加坡進(jìn)行的貿(mào)易或商業(yè)債務(wù);
3、用于購買任何帶入新加坡的流動資產(chǎn)(例如，與您生意相關(guān)的設(shè)備或原材料)。
外國人和外國企業(yè)也許會擔(dān)心因使用新加坡的銀行和基金管理設(shè)施而被征稅。
但是，在新加坡收取的海外收入，只會向在新加坡居住的個人，或在新加坡的實體征稅。
因此，非居民個人，或不在新加坡營運的外國公司，可以把他們的海外收入帶到新加坡而無需被征稅。
新加坡海外收入的免稅優(yōu)惠和條件
1、新加坡稅務(wù)居民公司可從外國來源的收入豁免計劃(FSIE)受益，在下列特定的海外收入里享有免稅：
來自海外的股息;
海外分行的盈利;
來自海外的服務(wù)收入。
2、要獲得免稅必須符合三項條件：
當(dāng)在新加坡收到該筆來自海外的收入時，產(chǎn)生該筆收入的海外國家最高的企業(yè)稅率(標(biāo)題稅率)至少是15%;
該筆收入在海外已經(jīng)被征稅。外國所得稅的稅率可以與標(biāo)題稅率不同;
當(dāng)局認(rèn)為免稅將對該居民公司有利。
3、免稅申請資料：
收入的性質(zhì)和數(shù)額;
該筆收入來自的管轄區(qū);
海外司法管轄區(qū)的標(biāo)題稅率;
已在獲得該筆收入的外國轄區(qū)內(nèi)納稅。
善用新加坡的低稅制、避免雙重征稅，設(shè)立一家新加坡實體其實是一個很好的選擇。
如何消除雙重征稅?
一、在中國，消除雙重征稅如下：
(1)中國居民從新加坡取得的所得，按照本協(xié)定規(guī)定在新加坡對該項所得繳納的稅額，可以在對該居民征收的中國稅收中抵免。但是，抵免額不應(yīng)超過對該項所得按照中國稅法和規(guī)章計算的中國稅收數(shù)額。
(2)從新加坡取得的所得是新加坡居民公司支付給中國居民公司的股息，同時該中國居民公司擁有支付股息公司股份不少于百分之十的，該項抵免應(yīng)考慮支付該股息公司就其所得繳納的新加坡稅收。
二、在新加坡，消除雙重征稅如下：
新加坡居民從中國取得的按本協(xié)定規(guī)定可以在中國征稅的所得，根據(jù)新加坡關(guān)于在其他國家所交稅款允許抵免新加坡稅收的法律規(guī)定，新加坡將允許對該項所得無論是以直接或扣繳方式交納的中國稅收，在該居民新加坡所得的應(yīng)交稅款中予以抵免。
當(dāng)該項所得是中國居民公司支付給新加坡居民公司的股息，同時該新加坡公司直接或間接擁有首先提及公司股本不少于百分之十的，該項抵免應(yīng)考慮支付該股息公司就據(jù)以支付股息部份的利潤所繳納的中國稅收。
三、在本條第二款規(guī)定的抵免中，繳納的中國稅收應(yīng)視為包括假如沒有按中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定給予免除、減少或退還而可能繳納的中國稅收數(shù)額。
